税务登记管理办法 （2003年12月17日国家税务总局令第7号公布，根据 2014年12月27日《国家税务总局关于修改<税务登记管理 办法〉的决定》、2018年6月15日《国家税务总局关于修改 部分税务部门规章的决定》、2019年7月24日《国家税务总 局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规 章规范性文件的决定》修正） 第一章总则 第一条为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据 《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管 法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以 下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。 第二条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、 经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均 应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办 理税务登记。 前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生 产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征 管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。 -1 - 根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣 缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实 施细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。 第三条县以上（含本级，下同）税务局（分局）是税 务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登 记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、 报验登记等有关事项。 第四条税务登记证件包括税务登记证及其副本、临 时税务登记证及其副本。 扣缴税款登记证件包扣缴税款登记证及其副本。 第五条县以上税务局（分局）按照国务院规定的税收 征收管理范围，实施属地管理。有条件的城市，可以按照“各 区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。 第六条税务局（分局）执行统一纳税人识别号。纳税 人识别号由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局按照纳 税人识别号代码行业标准联合编制，统一下发各地执行。 已领取组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号共15 位，由纳税人登记所在地6位行政区划码+9位组织机构代码 组成。以业主身份证件为有效身份证明的组织，即未取得组 织机构代码证书的个体工商芦以及持回乡证、通行证、护照 办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由身份证件号码+2 位顺序码组成。 -2- 纳税人识别号具有唯一性。 第七条纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证 件： （一）开立银行账户; （二）领购发票。 纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件， 经税务机关核准相关信息后办理手续。 第二章设立登记 第八条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、 经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以 下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税 务机关申报办理税务登记 （一）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的， 应当自领取工商营业执照之日起30日内审报办理税务登记， 税务机关发放税务登记证及副本 （二）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但 经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30 日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本； （三）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也 未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30 日内审报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副 - 3 - 本; （四）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期 句发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当 自承包承租合同签订之日起30日内，其承包承租业务发 生地税务机关审报办理税务登记，税务机关发放临时税务登 记证及副本； （五）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘 探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30 日内，尚项自所在地税务机关审报办理税务登记，税务机关 发放临时税务登记证及副本。 第九条本办法第八条规定以外的其他纳税人，除国家 机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外， 均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地 税务机关审报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副 本。 第十条税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的， 由其共同的上级税务机关指定管辖。 第十一条纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不 同情况向税务机关如实提供以下证件和资料： （一）工商营业执照或其他核准执业证件： （二）有关合同、章程、协议书； （三）组织机构统一代码证书： - 4 - （四）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照 或者其他合法证件。 其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖 市税务机关确定。 第十二条纳税人在审报办理税务登记时，应当如实填 写税务登记表。 税务登记表的主要内容包括： （一）单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身 份证、护照或者其他合法证件的号码; （二）住所、经营地点; （三）登记类型; （四）核算方式; （五）生产经营方式； （六）生产经营范围； （七）注册资金（资本）、投资总额； （八）生产经营期限; （九）财务负责人、联系电话； （十）国家税务总局确定的其他有关事项。 第十三条，纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记 表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务 登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的 填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新 -5 - 填报。 第十四条税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、 税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记 类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证白期、 证件有效期等。 第十五条已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴 义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关审报办理 扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款 事项，税务机关不再发放扣缴税款登记证件。 根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣 缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30白内，尚机构所 在地税务机关审报办理扣缴税款登记。税务机关发放扣缴税 款登记证件。 第三章变更登记 第十六条纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原 税务登记机关申报办理变更税务登记。 第十七条纳税人已在工商行政管理机关办理变更登 记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内， 向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，审报办理变更 税务登记： （一）工商登记变更表; -6 - （二）纳税人变更登记内容的有关证明文件； （三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、 本和登记表等）; （四）其他有关资料。 第十八条纳税人按照规定不需要在工商行政管理机 关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无 关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内， 或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列 证件到原税务登记机关审报办理变更税务登记： （一）纳税人变更登记内容的有关证明文件： （二）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副 本和税务登记表等）; （三）其他有关资料。 第十九条纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐 全的，应如实填写税务登记变更表，符合规定的，税务机关 应当日办理；不符合规定的，税务机关应通知其补正。 第二十条税务机关应当于受理当日办理变更税务登 记。纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的， 税务机关按变更后的内容重新发放税务登记证件；纳税人税 务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变 更的，税务机关不重新发放税务登记证件。 -7 - 第四章‧停业、复业登记 第二十一条实行定期定额征收方式的个体工商户需 要停业的，应当在停业前向税务机关审报办理停业登记。纳 税人的停业期限不得超过一年。 第二十二条纳税人在申报办理停业登记时，应如实填 写停业复业报告书，说明停业理由、停业期限、停业前的纳 税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、 罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购薄、 未使用完的发票和其他税务证件。 第二十三条纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当 按照税收法律、行政法规的规定审报缴纳税款。 第二十四条纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务 机关审报办理复业登记，如实填写《停业复业报告书》，领 回并启用税务登记证件、发票领购薄及其停业前领购的发票。 第二十五条纳税人停业期满不能及时恢复生产经营 的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如 实填写《停业复业报告书》。 第五章汪销登记 第二十六条纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情 形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者 其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记 - 8 - 机关审报办理注销税务登记：按规定不需要在工商行政管理 机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或 者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登 记机关审报办理注销税务登记。 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他 机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登 记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登 记。 第二十七条纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变 税务登记机关的，应当在尚工商行政管理机关或者其他机关 审请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前， 持有关证件和资料，向原税务登记机关审报办理注销税务登 记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申 报办理税务登记。 第二十八条境外企业在中国境内承包建筑、安装、装 配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开申国前 15日内，持有关证件和资料，向原税务登