SL ICS03 A02 中华人民共和国水利行业标准 SL192014 警代SL19-2008 水利基本建设项目竣工 财务决算编制规程 Code of preparing final account for completed water infrastructure project 2014-03-28发布 2014-06-28实施 中华人民共和国水利部 发布 中华人民共和国水利部 关于批准发布水利行业标准的公告 （水利基本建设项目竣工财务决算编制规程） 2014年第19号 中华人民共和国水利部批准水利基本建设项目峻工财务决 算编制规程》（SL19一2014）为水利行业标准，现予以公布， 序号 标准名称 标准编号 替代标准号 发布日期 实施日期 水利基本建设项 日竣工财务决算编 SL.192014 SL192008 2014.3.28 2014.6.28 制规程 水利部 2014年3月28日 前言 根据水利部水利行业标准制修订计划，按照《水利技术标准 编写规定》（SL1一2002）的要求，编制本标准。 本标准共5章和5个附录，主要内容包括：峻工财务决算的编 制主体、编制依据、编制条件、编制内容、编制程序和编制方法等。 本次修订的主要内容有： 增加竣工财务决算的编制方案： 增加非工程类项目骏工财务决算报表格式： 增加非工程类项目竣工财务决算报表编制说明： 删除竣工财务决算审查等与编制不直接相关的要求： 调整竣工财务决算说明书的内容： 一一调整报表格式： 细化竣工财务决算的编制方法。 本标准为全文推荐。 本标准所替代标准的历次版本为： SL19--90 SL19-2001 SL192008 本标准批准部门：中华人民共和国水利部 本标准主持机构：水利部财务司 本标准解释单位：水利部财务司 本标准主编单位：水利部淮河永利委员会 本标准参编单位：安徽省淮河会计学会 本标准出版、发行单位：中国水利水电出版社 本标准主要起草人：王念彪高军潘祖华 马茵 刘建基张李平 郑红星蔡泓 本标准审查会议技术负责人：全万友 本标准体例格式审查人：陈昊 次 目 1 总则 1 2 编制依据和条件 2 3 编制内容 3 编制程序和要求 4 5 4.1 编制程序 5 4.2 制定编制方案 5 4.3 收集整理资料 5 4.4 确定基准日期 4.5 竣工财务清理 6 4.6 编制报表 4.7 编写说明书 8 5竣工财务决算报表 10 一般规定 10 5.1 10 5.2 计列未完工程投资及预留费用 10 5.3 概（预）算与核算口径对应分析： 5.4 分摊待摊投资 11 12 5.5 确认交付使用资产 12 5.6 分摊建设成本· 填列报表 13 5.7 13 5.8 编制竣工财务总决算 附录A 水利基本建设项日竣工财务决算封面格式 14 附录B 工程类项目竣工财务决算报表格式 15 附录 C 非工程类项目竣工财务决算报表格式 23 附录D 工程类项日工财务决算报表编制说明 28 附录E 非工程类项目竣工财务决算报表编制说明 33 标准用词说明 35 条文说明 37 1总 则 1.0.1为规范水利基本建设项目竣工财务决算（以下简称竣工 财务决算）编制工作，提高编制质量，综合反映峻工项目概 （预）算执行成果和资产形成价值，根据国家有关规定，结合水 利行业实际情况，制定本标准。 1.0.2本标准适用于基本建设投资和财政专项资金安排的水利 基本建设项目（以下简称项自。 1.0.3峻工财务决算由项目法人或项目责任单位（以下简称项 目法人）组织编制：设计、监理、施工、征地和移民安置实施等 单位应给予配合项日法人可通过合同（协议）明确配合的具体 内容。 工财务决算批复之前，项目法人已经撤销的，撤销该项目 法人的单位应指定有关单位承接相关的责任。 1.0.4项目法人的法定代表人对竣工财务决算的真实性、完整 性负责。 1.0.5峻工财务决算是确认投资支出、资产价值和结余资金， 办理资产移交和投资核销的最终依据。 1.0.6竣工财务决算应按国家相关要求，整理归档，永久保存。 1.0.7竣工财务决算编制除应符合本标准规定外，尚应符合国 家现行有关标准的规定。一 1 3编制内容 2编制依据和条件 3.0.1峻工财务决算编制内容应全面反映项日概（预）算及执 2.0.1编制依据应包括以下内容： 行、支出及资产形成情况，包括项日从筹建到峻工验收的全部 1国家有关法律法规等有关规定。 费用。 2经批准的设计文件。 3.0.2峻工财务决算应由以下4部分组成 3年度投资和资金安排文件。 1峻工财务决算封面及目录。 4合同（协议）。 2鼓工工程平面示意图及主体工程照片。 5会计核算及财务管理资料。 3峻工财务决算说明书。 6其他资料。 4峻工财务决算报表。 2.0.2编制峻工财务决算宜具备以下条件： 3.0.3峻工财务决算说明书应反映以下主要内容 1经批准的初步设计、项目任务书所确定的内容已完成。 1项目基本情况。 2建设资金全部到位。 2财务管理情况。 3鼓工（完工）结算已完成。 3年度投资计划、预算（资金）下达及资金到位情况 4未完工程投资和预留费用不超过规定的比例 4概（预）算执行情况。 5涉及法律诉讼、工程质量、征地及移民安置的事项已处 5招（投）标、政府采购及合同（协议）执行情况 理完毕。 6征地补偿和移民安置情况 6其他影响峻工财务决算编制的重大问题已解决 7重大设计变更及预备费动用情况 ：8未完工程投资及预留费用情况， 9审计、稍察、财务检查等发现问题及整改落实情况。 10其他需说明的事项。 11报表编制说明。 3.0.4工程类项目峻工财务决算报表应包括以下8张表格 1水利基本建设项目概况表 2水利基本建设项目财务决算表。 3水利基本建设项目投资分析表。 4水利基本建设项日未完工程投资及预留费用表。 5水利基本建设项目成本表。 2 6水利基本建设项口交付使用资产表。 7水利基本建设项口待核销基建支山表。 编制程序和要求 8水利基本建设项月转出投资表。 3.0.5非工程类项月峻工财务决算报表应包括以下5张长格 4.1编制程序 1水利基术建设项目基本情况表、 4.1.1段1财务决算编制宜避循以下程序： 2水利基本建设项目财务决算表。 1制定歧财务决算编制方案。 3水利基木建设项目支出表。 2收集整理与峻财务决算相关的项目资料 4水利基本建设项目技术成果表。 3确定凌工财务决算本准口期。 5水利基本建设项目交付使用贫产表 3.0.6整工财务决算封面格式、工程类项目峻1财务决算报表 4骏工财务清理。 5编制峻工财务决算报表 格式、非工程类项目峻工财务决算报表格式，工程类项口放工财 6编写峻工财务决算说明书 务决算报表编制说明和非工程类项口鼓工财务决算报表编制说明 4.1.2小型工程、非工程类项目可根据实际情况适当简化编制程序。 分别见附录A一附录E 4.2制定编制方案 4.2.1项目法人应制定政工财务决算编制方案，其体指导和规 范峻1财务决算编制工作 4.2.2政工财务决算编制方案宜明确以下事项 1组织领导和职责分工， 2谈工财务决算基准日期， 3编制具体内容。 4计划进度和工作步骤。 5技术难题和解决方案。 4.2.3嫂「.财务决算编制的职责应分解落实到部门和人员， 项口法人财务部门负黄设工财务决算的缩制工作，涉及多部 门的工作应在方案索中细化和落实，和关部门应按职贡完成凌工财 务决算编制的相应工作。 4.3收集整理资料 4.3.1歧厂.财务决算应收集与整理以下主要资料： 4 5