LD 中华人民共和国劳动和劳动安全行业标准 LD/T05—2022 社会保险经办内部控制规范 Specificationforinternalcontrolofsocialinsuranceadministration 2022-07-18发布 2022-08-01实施 中华人民共和国人力资源和社会保障部  发布ICS03.060 CCSA11 备案号LD/T05—2022 I目次 前言.......................................................................................................................................................................Ⅲ 1范围...................................................................................................................................................................1 2规范性引用文件...............................................................................................................................................1 3术语和定义.......................................................................................................................................................1 4基本原则...........................................................................................................................................................1 5内部控制组织...................................................................................................................................................2 6风险评估...........................................................................................................................................................2 7内部控制运行...................................................................................................................................................3 8内部控制监督检查...........................................................................................................................................5 附录A（资料性）社会保险经办内部控制自查工作流程图..........................................................................7 附录B（资料性）社会保险经办内部控制日常监督检查工作流程..............................................................8 附录C（资料性）社会保险经办内部控制专项监督检查工作流程..............................................................9 附录D（资料性）社会保险经办内部控制监督检查工作底稿....................................................................10 参考文献.............................................................................................................................................................11LD/T05—2022 III前言 本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定 起草。 请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。 本文件由中华人民共和国人力资源和社会保障部社会保险事业管理中心提出。 本文件由全国社会保险标准化技术委员会（SAC/TC474）归口。 本文件起草单位：人力资源和社会保障部社会保险事业管理中心、江西省社会保险管理中心、山西 省社会保险局、辽宁省社会保险事业服务中心、黑龙江省社会保险事业中心、上海市社会保险事业管理 中心、江苏省社会保险基金管理中心、郑州市社会保险中心、台州市社会保险事业管理中心、淄博市社 会保险事业中心、深圳市迪博企业风险管理技术有限公司。 本文件主要起草人：刘睦平、李石磊、汤立新、付建华、王微、孔宪江、边瑞彪、洪艳、于占淮、 王爱凤、王涛、廖粲、张菁、周蒙、李华亮、王永超、王娴静、张冰静、胡树青、耿晓月、孙桂芳、胡 为民。LD/T05—2022 1社会保险经办内部控制规范 1范围 本文件提出了社会保险经办内部控制的基本原则，规定了内部控制组织、风险评估、内部控制运行、 内部控制监督检查等内容。 本文件适用于各级社会保险经办机构开展内部控制工作。其他受委托开展社会保险经办的机构参照 执行。 2规范性引用文件 下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件， 仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本 文件。 GB/T18894电子文件归档与电子档案管理规范 GB/T20269信息安全技术信息系统安全管理要求 GB/T20270信息安全技术网络基础安全技术要求 GB/T20271信息安全技术信息系统通用安全技术要求 GB/T31594社会保险核心业务数据质量规范 GB/T31599社会保险业务档案管理规范 GB/T32621社会保险经办业务流程总则 GB/T35273信息安全技术个人信息安全规范 3术语和定义 社会保险经办内部控制theinternalcontrolofsocialinsuranceadministration 社会保险经办机构对单位内部各部门、岗位和工作人员从事社会保险管理服务工作及业务进行规 范、监督和评价的行为。 4基本原则 4.1合规性 应符合国家法律法规和社会保险政策。 4.2全面性 应覆盖经办社会保险业务的机构、部门、岗位和人员及所有经办事项和经办环节。 4.3系统性 应对所有经办事项、经办环节实行系统性设防，所有部门、岗位和人员相互协同、相互联动。LD/T05—2022 24.4制衡性 各部门、各岗位、各经办事项和经办环节应权责分明、相互衔接、相互制约。 5内部控制组织 5.1内部控制管理组织体系 应建立以内部控制工作领导小组为决策层，业务、基金财务、信息系统管理、数据管理、档案管理 等部门为执行层，稽核内控部门为组织和监督层的内部控制管理组织体系。 5.2内部控制决策层 应成立内部控制工作领导小组，由主要负责人任组长，所有部门负责人为成员，领导小组是内部控 制的决策层，主要职责包括但不限于： a)负责本单位社会保险经办内部控制体系的建立健全和有效实施； b)对本单位开展的内部控制监督检查和内部控制评价情况进行审议； c)对本单位内部控制实施情况进行监督。 5.3内部控制执行层 内部控制执行层包括业务、基金财务、信息系统管理、数据管理、档案管理等部门，承担内部控制 的运行职责，包括但不限于： a)开展岗位设置，明确人员职责、培训、考核与奖惩； b)负责本部门所有经办事项、经办环节的内部控制工作； c)开展本部门风险评估工作； d)开展本部门内部控制自查整改工作； e)配合内部控制监督检查部门开展内部控制评价工作； f)配合审计、监督等部门完成检查和整改等相关工作。 5.4内部控制组织和监督层 应设立内部控制监督检查部门，配备专职内部控制监督检查人员，承担社会保险经办内部控制的监 督检查职责，包括但不限于： a)组织制定本单位社会保险经办内部控制制度； b)组织本单位内部控制执行部门开展风险评估工作； c)开展本单位内部控制日常监督检查工作； d)开展本单位、本地区内部控制专项监督检查工作； e)组织开展本单位、本地区内部控制评价工作。 6风险